Увеличение ключевой ставки Банка России в 2023 году привело к снижению налоговой нагрузки на граждан. Это изменение позволило увеличить необлагаемую базу для налога на процентный доход от вкладов. С начала года эта сумма выросла более чем в полтора раза — с 75 тысяч до 120 тысяч рублей. Чтобы получить такой доход, необходимо иметь депозит на сумму не менее 1,3 миллиона рублей, как показывают расчеты РБК.

Налог на процентный доход по вкладам, или также известный как "налог на крупные вклады", был предложен ввести президентом Владимиром Путиным в 2020 году. Изначально предлагалось взимать дополнительный НДФЛ для лиц, у которых сумма вкладов в кредитных организациях превышает 1 миллион рублей. Однако формула расчета налога в конечном итоге была изменена, и под него попадали все депозиты, если доход по ним превышал определенный порог - сумму процентных выплат, которую можно получить при размещении 1 миллиона рублей под ключевую ставку. Первый расчетный год должен был начаться в 2021 году с выплатами налога в 2022 году. Однако из-за кризиса в экономике и роста ставки Центрального банка до 20% на фоне российской военной операции на Украине, правительство решило отменить сбор на два года. Таким образом, новый расчетный период для НДФЛ с дохода от вкладов наступил в 2023 году, а выплаты должны состояться в 2024 году.

Авторитеты не только предоставили отсрочку по новому сбору, но и изменили формулу его расчета. НДФЛ по-прежнему взимается с процентных доходов по всем депозитам граждан, если они превышают необлагаемую базу. Однако, в отличие от 2022 года, когда необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки на 1 января, она теперь привязана к максимальной ставке ЦБ за этот период. Показатель умножается на 1 миллион рублей, а полученная сумма вычитается из дохода вкладчика за расчетный год, после чего с этого результата берется 13% налога.

Таким образом, с ужесточением денежно-кредитной политики не только растут депозитные ставки и потенциальные доходы вкладчиков, но и необлагаемая база, свободная от нового налога. Например, в начале 2023 года ставка Банка России составляла 7,5%. Если бы эта ставка не менялась весь год, необлагаемая налоговая база была бы 75 тысяч рублей (0,075 х 1 миллион рублей). В июле регулятор повысил ставку на 1 процентный пункт до 8,5% годовых, а затем в августе до 12%. Центральный банк не исключает возможности дальнейшего увеличения показателя на следующих заседаниях, однако, если этого не произойдет до конца года, то необлагаемая база по "налогу на вклады" останется на уровне 120 тысяч рублей (0,12 х 1 миллион рублей).

В настоящее время на депозиты до 1,4 миллиона рублей приходится 98% всех вкладов, а 96,6% находятся ниже 1 миллиона рублей. Данные Агентства по страхованию вкладов (АСВ) не предоставляют информацию о распределении депозитов на меньшие суммы. Согласно данным Центрального банка, средняя ставка в топ-10 банках варьировалась от 7,7% до 8,13% годовых в январе-июле. Индекс FRG100, учитывающий больше продуктовых предложений от разных игроков, колебался в диапазоне от 6,7% до 7,3% за тот же период. После внепланового повышения ставки ЦБ в августе, российские банки начали увеличивать доходность сберегательных продуктов до 11–12%. Они стали более привлекательны